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Betriebliche Vorsorge

Die Direktversicherung

Bei der Direktversicherung schließt der Arbeitgeber eine Lebensversicherung zugunsten des Arbeitnehmers und seiner Hinterbliebenen ab. Der Arbeitgeber ist Versicherungsnehmer, der Arbeitnehmer die versicherte Person.


Die Beiträge können von Arbeitnehmer oder Arbeitgeber gezahlt werden, wobei der Arbeitgeber den Betrag überweist.


Die Förderwege für die Direktversicherung
Pauschal­versteuerung
(nur möglich für Verträge bis 2004)		 Bruttoentgeltum-
wandlung ("Eichel",
§3 Nummer 63 EStG)		 Nettoentgeltum-
wandlung ("Riester")
  • Pauschale Lohnsteuer von 20 Prozent jährlich (bis 1.752 Euro) auf den Beitrag.
  • Spätere Leistungen sind nur mit dem Ertrags­anteil steuerpflichtig.
  • Steuer- und sozialab-
    gabenfrei bis 2.640 Euro. (Dies entspricht 4 Prozent der Beitrags-
    bemessungs­grenze).
  • Ab 2005 sind zusätzlich 1.800 Euro steuerfrei (gesamt: 4.440 Euro).
  • Förderung durch Zulagen und Sonder­ausgaben-
    abzug.
  • Aus­zahlungen unter bestimmten Vorausset-
    zungen steuerfrei.
  • Auf die Aus­zahlung fallen Kranken- und Pflegever­sicherungs-
    beiträge an.
  • Auszahlungen steuer-
    pflichtig.
  • Auf die Auszahlung fallen Kranken- und Pflege­versicherungs-
    beiträge an.
  • Auszahlungen steuer­pflichtig.
  • Auf die Auszahlung fallen Kranken- und Pflege­versicherungs-
    beiträge an.
  • Die Steuer- und Sozial-
    abgaben­freiheit ist nur dann gegeben, wenn die Auszahlung als Rente oder Aus­zahlungsplan erfolgt.
  • In dieser Variante müssen die Alters-
    leistungen lebenslang gezahlt werden, auch wenn es sich um einen Aus­zahlungs­plan handelt. Die Ab­sicherung von weiteren Risiken ist zusätzlich möglich (beispielsweise Hinter­bliebenenschutz, Er­werbs­minderungs­rente).

Wechsel des Arbeitgebers

Bei einem Arbeitgeberwechsel kann die Direktversicherung in der Regel unproblematisch mitgenommen werden. Dies gilt jedenfalls für im Wege der Entgeltumwandlung angesparte Direktversicherungen, bei denen der bisherige Arbeitgeber den Vertrag regelmäßig auf den Arbeitnehmer überschreiben lässt. Dadurch wird der Arbeitnehmer auch Versicherungsnehmer. Für andere Verträge bedarf es der Zustimmung des Arbeitgebers.

Weiterführende Links

Der Pensionsfonds
Hohe Renditen ermöglicht der Pensionsfonds - Informationen dazu geben wir Ihnen hier.
Die Pensionskasse
Maßgeschneiderte Tarife für Unternehmensgruppen und Branchen ermöglichen 160 Pensionskassen in Deutschland. Erfahren Sie hier mehr.

PDF-Dokumente zu dem Thema

Übersichtstabelle Durchführungswege

Die verschiedenen Durchführungswege mit den wichtigsten Eckdaten der betrieblichen Vorsorge erhalten Sie hier.

Geförderte betriebliche Vorsorge

In diesem Dokument erhalten Sie Wissenswertes über die geförderten Möglichkeiten im Rahmen der betrieblichen Vorsorge.
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